[對比]香港公司與大陸公司在稅務申報和年度方面有哪些區(qū)別？
上半年第二季一般是中國大陸財務人員最忙碌的季度，忙著各種年報。而設立在香港公司的稅務申報和年度與中國大陸有什么區(qū)別呢？
主要項目對比
1、主要稅項
大陸：增值稅&附加稅、企業(yè)所得稅
香港：無增值稅及附加稅、只有利得稅
2、稅務申報
大陸：增值稅（月/季報）、企業(yè)所得稅（季報）、個人所得稅（月報）
香港：利得稅（首年18個月申報）之后按年度申報
3、年報
大陸：
工商-每年6月底前完成上年度企業(yè)信用公示
稅務-每年5月底前完成企業(yè)所得稅匯算清繳
商委-每年6月底前完成外資商委聯(lián)合年報
香港：
注冊處-以成立周年日為年報節(jié)點進行周年申報
稅務局-利得稅申報（首年18個月）之后按年結日時間安排
香港公司與大陸公司稅務申報三大不同
1、香港公司與大陸公司的周期不同
香港公司做賬是按年度來做，香港公司首次收到稅表要報稅是在公司注冊的第18個月，之后是每12個月做一次賬；大陸要求每月都做賬申報。
2、香港公司與大陸公司大致流程不同
香港公司做賬報稅：
（1）提供財務單據(jù)，進行評估、報價和付款；
（2）根據(jù)財務單據(jù)進行做帳；做賬完成后，由香港執(zhí)牌會計師進行審計；
（3）審計完畢后，由股東簽署審計報告，會計師持簽署的審計報告給到政府報稅；
（4）審計會計師將相關文件返還給到客戶保留。
大陸公司做賬流程：
（1）審核各種原始憑證，審核無誤后，編制記賬憑證；
（2）根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬；
（3）月末作計提、攤銷、結轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳；
（4）結賬、對帳；
（5）編制準確完整的會計報表，并進行分析說明；
（6）將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
3、香港公司與大陸公司所需資料不同
香港公司做帳時需要的資料：銀行月結單及水單、銷售票據(jù)、成本票據(jù)、費用票據(jù)、其它相關文件。
大陸公司做帳時需要的資料：銷售發(fā)票、進項發(fā)票、費用發(fā)票、銀行資料、員工姓名及身份證號碼。
通過以上對比，香港公司與大陸公司在稅務申報方面存在著不少差異，如果企業(yè)經(jīng)營香港公司該如何進行正確的稅務申報？
香港公司利得稅申報與零申報
1、征稅原則
香港采用地域來源原則，向在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務所得的利潤征稅。任何人在香港營商，但其利潤是從香港以外的地方獲得，則不須在香港就有關利潤繳稅。
2、利得稅稅率
香港利得稅稅率不一樣：有限公司稅率為16.5%，無限公司稅率為15%。
根據(jù)《稅務條例》，符合下述條件的人士，均須繳納香港利得稅：
（1）在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務；
（2）從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務獲得利潤；
（3）有關利潤于香港產(chǎn)生或得自香港。
3、申報要求
（1）沒有運營的不活動公司可以進行零申報；
（2）有運營的公司需要進行會計師核數(shù)（即審計）后進行申報。
4、如何判別自己的公司是否可以零申報？
能夠由以下幾個方面來判別，符合其中一方面的即為有運營事務，不能進行零申報：
（1）銀行賬戶現(xiàn)已留下運營記載；
（2）政府海關、物流公司現(xiàn)已留下進出口記載；
（3）與香港客商發(fā)作購銷聯(lián)系；
（4）在香港現(xiàn)已延聘雇員；
（5）容許或授權在香港運用專利，商標設計等資料；
（6）容許或授權在香港運用動產(chǎn)收取租金，租借費等金錢；
（7）托付在香港代銷；
（8）其它得自或產(chǎn)生于香港的贏利。
5、財政年度及報稅時間表
財政年度通常為12個月，新成立公司第一年能夠延至18個月。公司收到利得稅表后因已自動延期3個月，所以不能再申請延期；而企業(yè)如果年結日選定為了12月，則其后需要在每年的8月15日完成利得稅的年度申報。
6、其他注意事項
香港稅局在公司首次18個月完成稅務申報后的年度有可能不再發(fā)出稅表，主要是稅局可能評定為以下情況之一：
尚未開始或且己停止尚未重新開始經(jīng)營的行業(yè)或業(yè)務；
所經(jīng)營行業(yè)或業(yè)務未有賺?。ㄔ诘咒N任何承前虧損前）應評稅利潤。
符合上述情況其一且未收到稅局發(fā)出的稅表申報通知，公司暫時無需每年進行利得稅申報。但是當公司有開始賺取 （在抵銷任何承前虧損前）應評稅利潤，公司需要該課稅年度結束后4個月內(nèi)書面通知稅務局。
如符合上述情況之一公司無需在次年度進行利得稅稅務申報，但仍建議按年度及時進行會計師核數(shù)（審計）。
香港公司周年申報
1、香港公司年審
香港公司年審的具體工作內(nèi)容包括更換商業(yè)登記證和遞交周年申報表。在香港，商業(yè)登記證的有效期僅為一年，因此在公司成立周年后需要定期更換；另外香港公司注冊處要求公司在成立周年后遞交一份周年申報文件，說明公司前一年度的相關狀況，包括公司股東數(shù)目、股東姓名、股東股份比例、營運狀況等。
2、香港公司年審什么時候辦理?
香港政府要求香港公司在成立周年日后的42天內(nèi)辦理商業(yè)登記證更換和遞交周年申報表，如有延期將引致公司不必要的罰款支出和信用風險。
香港公司年審和中國大陸的工商年報公示程序和申報內(nèi)容相似，但申報時間上有差異，大陸工商年報是每年的6月底，而香港公司是成立周年日后的42天為截止日。
3、逾期未辦理年審會有什么后果？
如未在規(guī)定時限內(nèi)交付周年申報表登記，公司須繳付大幅度提高的登記費用（由港幣870元至3,480元）。
公司股東和董事等可能被檢控，一經(jīng)定罪將處失責罰款，每次失責最高可處罰款港幣50,000元。如持續(xù)失責，可被處按日計算的失責罰款港幣1,000元。
百利來為您提供香港公司注冊、香港公司做賬審計、報稅、年審、香港銀行開戶、香港商標注冊等服務，歡迎隨時咨詢！
主要項目對比
1、主要稅項
大陸：增值稅&附加稅、企業(yè)所得稅
香港：無增值稅及附加稅、只有利得稅
2、稅務申報
大陸：增值稅（月/季報）、企業(yè)所得稅（季報）、個人所得稅（月報）
香港：利得稅（首年18個月申報）之后按年度申報
3、年報
大陸：
工商-每年6月底前完成上年度企業(yè)信用公示
稅務-每年5月底前完成企業(yè)所得稅匯算清繳
商委-每年6月底前完成外資商委聯(lián)合年報
香港：
注冊處-以成立周年日為年報節(jié)點進行周年申報
稅務局-利得稅申報（首年18個月）之后按年結日時間安排
香港公司與大陸公司稅務申報三大不同
1、香港公司與大陸公司的周期不同
香港公司做賬是按年度來做，香港公司首次收到稅表要報稅是在公司注冊的第18個月，之后是每12個月做一次賬；大陸要求每月都做賬申報。
2、香港公司與大陸公司大致流程不同
香港公司做賬報稅：
（1）提供財務單據(jù)，進行評估、報價和付款；
（2）根據(jù)財務單據(jù)進行做帳；做賬完成后，由香港執(zhí)牌會計師進行審計；
（3）審計完畢后，由股東簽署審計報告，會計師持簽署的審計報告給到政府報稅；
（4）審計會計師將相關文件返還給到客戶保留。
大陸公司做賬流程：
（1）審核各種原始憑證，審核無誤后，編制記賬憑證；
（2）根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬；
（3）月末作計提、攤銷、結轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳；
（4）結賬、對帳；
（5）編制準確完整的會計報表，并進行分析說明；
（6）將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
3、香港公司與大陸公司所需資料不同
香港公司做帳時需要的資料：銀行月結單及水單、銷售票據(jù)、成本票據(jù)、費用票據(jù)、其它相關文件。
大陸公司做帳時需要的資料：銷售發(fā)票、進項發(fā)票、費用發(fā)票、銀行資料、員工姓名及身份證號碼。
通過以上對比，香港公司與大陸公司在稅務申報方面存在著不少差異，如果企業(yè)經(jīng)營香港公司該如何進行正確的稅務申報？
香港公司利得稅申報與零申報
1、征稅原則
香港采用地域來源原則，向在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務所得的利潤征稅。任何人在香港營商，但其利潤是從香港以外的地方獲得，則不須在香港就有關利潤繳稅。
2、利得稅稅率
香港利得稅稅率不一樣：有限公司稅率為16.5%，無限公司稅率為15%。
根據(jù)《稅務條例》，符合下述條件的人士，均須繳納香港利得稅：
（1）在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務；
（2）從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務獲得利潤；
（3）有關利潤于香港產(chǎn)生或得自香港。
3、申報要求
（1）沒有運營的不活動公司可以進行零申報；
（2）有運營的公司需要進行會計師核數(shù)（即審計）后進行申報。
4、如何判別自己的公司是否可以零申報？
能夠由以下幾個方面來判別，符合其中一方面的即為有運營事務，不能進行零申報：
（1）銀行賬戶現(xiàn)已留下運營記載；
（2）政府海關、物流公司現(xiàn)已留下進出口記載；
（3）與香港客商發(fā)作購銷聯(lián)系；
（4）在香港現(xiàn)已延聘雇員；
（5）容許或授權在香港運用專利，商標設計等資料；
（6）容許或授權在香港運用動產(chǎn)收取租金，租借費等金錢；
（7）托付在香港代銷；
（8）其它得自或產(chǎn)生于香港的贏利。
5、財政年度及報稅時間表
財政年度通常為12個月，新成立公司第一年能夠延至18個月。公司收到利得稅表后因已自動延期3個月，所以不能再申請延期；而企業(yè)如果年結日選定為了12月，則其后需要在每年的8月15日完成利得稅的年度申報。
6、其他注意事項
香港稅局在公司首次18個月完成稅務申報后的年度有可能不再發(fā)出稅表，主要是稅局可能評定為以下情況之一：
尚未開始或且己停止尚未重新開始經(jīng)營的行業(yè)或業(yè)務；
所經(jīng)營行業(yè)或業(yè)務未有賺?。ㄔ诘咒N任何承前虧損前）應評稅利潤。
符合上述情況其一且未收到稅局發(fā)出的稅表申報通知，公司暫時無需每年進行利得稅申報。但是當公司有開始賺取 （在抵銷任何承前虧損前）應評稅利潤，公司需要該課稅年度結束后4個月內(nèi)書面通知稅務局。
如符合上述情況之一公司無需在次年度進行利得稅稅務申報，但仍建議按年度及時進行會計師核數(shù)（審計）。
香港公司周年申報
1、香港公司年審
香港公司年審的具體工作內(nèi)容包括更換商業(yè)登記證和遞交周年申報表。在香港，商業(yè)登記證的有效期僅為一年，因此在公司成立周年后需要定期更換；另外香港公司注冊處要求公司在成立周年后遞交一份周年申報文件，說明公司前一年度的相關狀況，包括公司股東數(shù)目、股東姓名、股東股份比例、營運狀況等。
2、香港公司年審什么時候辦理?
香港政府要求香港公司在成立周年日后的42天內(nèi)辦理商業(yè)登記證更換和遞交周年申報表，如有延期將引致公司不必要的罰款支出和信用風險。
香港公司年審和中國大陸的工商年報公示程序和申報內(nèi)容相似，但申報時間上有差異，大陸工商年報是每年的6月底，而香港公司是成立周年日后的42天為截止日。
3、逾期未辦理年審會有什么后果？
如未在規(guī)定時限內(nèi)交付周年申報表登記，公司須繳付大幅度提高的登記費用（由港幣870元至3,480元）。
公司股東和董事等可能被檢控，一經(jīng)定罪將處失責罰款，每次失責最高可處罰款港幣50,000元。如持續(xù)失責，可被處按日計算的失責罰款港幣1,000元。
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最后更新時間:2019-08-01 閱讀:133次分享本文
