詳解 | 海南掀起注冊(cè)潮，15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有何玄機(jī)？

2020年6月，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布重磅政策：對(duì)注冊(cè)在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。是不是很激動(dòng)？百利來(lái)梳理了大家比較關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題，一起來(lái)看一看。

企業(yè)所得稅相關(guān)

聽(tīng)說(shuō)在海南設(shè)立企業(yè)可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅？
沒(méi)錯(cuò)！按照《關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定，對(duì)注冊(cè)在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

怎么判斷企業(yè)是海南自貿(mào)港的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)呢？
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，首先，企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)須屬于鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄中列舉的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，其次，企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額的60%以上。

如何判定“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”呢？
企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港，并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制。

今年3月，為方便企業(yè)享受優(yōu)惠政策，國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局、海南省財(cái)政廳、海南省市場(chǎng)監(jiān)督管理局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)有關(guān)問(wèn)題的公告》，對(duì)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)如何認(rèn)定實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)作出權(quán)威解答。

企業(yè)在海南的分支機(jī)構(gòu)可以享受這一政策嗎？
可以。這次政策覆蓋面特別廣！除了在海南創(chuàng)辦的企業(yè)，根據(jù)去年6月財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，以下企業(yè)一樣可以享受減按15%的政策：

√ 總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港的符合條件的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率；

√ 總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港以外的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港內(nèi)的符合條件的分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率（具體征管辦法按照稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行）。

太好了！我要向哪個(gè)部門(mén)提交申請(qǐng)減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅呢？
企業(yè)申請(qǐng)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方式。即企業(yè)根據(jù)自身情況自行判斷是否符合條件、自行申報(bào)稅收優(yōu)惠，并根據(jù)要求留存?zhèn)洳橘Y料。

那如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為企業(yè)自行判定結(jié)果有誤，會(huì)不會(huì)直接取消我們的資格？
別擔(dān)心，海南的政策很是“人性化”。稅務(wù)機(jī)關(guān)在工作中發(fā)現(xiàn)申報(bào)享受鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠的企業(yè)不符合要求的，會(huì)與企業(yè)充分協(xié)商。如果企業(yè)不認(rèn)可稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將把爭(zhēng)議事項(xiàng)上報(bào)至海南省稅務(wù)局。

其中，涉及主營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄的爭(zhēng)議事項(xiàng)，省稅務(wù)局會(huì)對(duì)照海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄先行判斷，并在10個(gè)工作日內(nèi)完成確認(rèn)工作。

另外，涉及實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的爭(zhēng)議事項(xiàng)，省稅務(wù)局會(huì)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）規(guī)定對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等是否實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制進(jìn)行確認(rèn)。

產(chǎn)業(yè)類(lèi)型多種多樣，如果出現(xiàn)了省稅務(wù)部門(mén)還無(wú)法界定的情況，那如何處理呢？
稅務(wù)部門(mén)與企業(yè)就主營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄出現(xiàn)爭(zhēng)議，且省稅務(wù)局難以界定時(shí)，省稅務(wù)局會(huì)提交海南省發(fā)展改革委界定并出具意見(jiàn)。

企業(yè)如果無(wú)法“自行判斷”，有沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的部門(mén)可以對(duì)我們進(jìn)行指導(dǎo)？
海南省稅務(wù)局已設(shè)立自貿(mào)港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策咨詢(xún)室（地址：?？谑旋埨ケ甭?0號(hào)海南省稅務(wù)局一樓，電話：0898-66735610），企業(yè)如果無(wú)法自行判別是否屬于鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)，可以前往咨詢(xún)。關(guān)于企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)占比是否達(dá)到60%以上的咨詢(xún)，由海南省稅務(wù)局進(jìn)行確認(rèn)。

這么優(yōu)惠的政策，會(huì)不會(huì)很快錯(cuò)過(guò)窗口期呢？
按照《關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定，這項(xiàng)政策自2020年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。

全島封關(guān)運(yùn)作之后，對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)（負(fù)面清單行業(yè)除外），全部減按15%征收企業(yè)所得稅。

政策加持，企業(yè)、私募數(shù)量暴增

自海南自貿(mào)港建設(shè)總體方案發(fā)布以來(lái)，海南即成為了政策導(dǎo)向上的熱點(diǎn)區(qū)域，各大企業(yè)和影視明星紛紛在海南成立公司。

天眼查數(shù)據(jù)顯示，自2020年5月，海南省影視公司注冊(cè)數(shù)量已達(dá)2300余家。其中，既有明星個(gè)人控股的影視傳媒企業(yè)，也有娛樂(lè)影視行業(yè)的龍頭。比如，阿里成立海南阿里巴巴影業(yè)有限公司，注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元，唐人影視、華誼、光線傳媒等影視企業(yè)，也已都在海南布局。

而私募基金作為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)配置的首選。通過(guò)企查查數(shù)據(jù)看到，目前海南私募公司工商注冊(cè)為975家，其中僅2021年注冊(cè)的就有371家，也就是說(shuō)僅僅在2021年，海南省成立的私募基金管理公司占了全部的三成。

（數(shù)據(jù)來(lái)源：企查查）

企業(yè)、私募紛紛扎推海南

那為什么僅僅不到一年時(shí)間這么多金融機(jī)構(gòu)愿意和企業(yè)共同落戶(hù)海南？

01、在企業(yè)所得稅方面，封關(guān)前，在海南自貿(mào)港注冊(cè)并實(shí)施運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。而2025年封關(guān)之后，對(duì)注冊(cè)在海南自貿(mào)港的企業(yè)全部按15%征收企業(yè)所得稅。

02、個(gè)稅方面，在海南自貿(mào)港工作的高端人才和緊缺人才，封關(guān)后對(duì)其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)15%的部分予以免征；對(duì)一個(gè)納稅年度在海南自貿(mào)港累計(jì)居住滿183天的個(gè)人，其取得來(lái)源于海南自貿(mào)港范圍的綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得按3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)稅。

03、對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

04、對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購(gòu)置（含自建、自行開(kāi)發(fā)）固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元（含）的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

05、在海南的資產(chǎn)，未來(lái)將逐漸屬于“離岸資產(chǎn)”，自由度更高。

目前海南自貿(mào)港給企業(yè)及個(gè)人帶來(lái)了巨大紅利，落戶(hù)要趁早，百利來(lái)致力于海南公司注冊(cè)、做賬報(bào)稅、商標(biāo)注冊(cè)等，為您布局海南提供全方位咨詢(xún)和一站式服務(wù)。

最后更新時(shí)間:2021-06-02 閱讀:56次分享本文

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