稅務(wù)重在細(xì)節(jié) | 香港公司稅務(wù)處理要點解讀

香港的稅種少，稅率低，稅制簡單，投資人士爭前恐后地選擇注冊香港公司，得益于其各項優(yōu)勢。但是，香港公司成立后，一定要合規(guī)處理操作稅務(wù)問題！

合規(guī)稅務(wù)操作

據(jù)香港稅務(wù)局年報數(shù)據(jù)統(tǒng)計，在2019-20年度，其實地審核及調(diào)查科完成了 1,716宗個案，合共征收約25億元補(bǔ)繳稅款及罰款。其中，包含了209宗個案，合共征收約12億5千萬元補(bǔ)繳稅款及罰款。

▲ 實地審核及調(diào)查科成績

▲ 審查個案的成績

因此，香港公司在經(jīng)營管理的整個過程中，都要做好充分的準(zhǔn)備，依照法規(guī)完成相應(yīng)的稅務(wù)操作，這樣即便稅務(wù)局前來查賬，也無須操心。

（圖源：unsplash）

如何避免成為香港稅局稽查目標(biāo)

注重相關(guān)資金的合理性

* 避免在短期內(nèi)增加大量固定資產(chǎn)或向關(guān)聯(lián)企業(yè)投入大量資金。

* 如果董事或股東的收入與董事或股東從公司借入的資金相符，香港稅務(wù)局會懷疑該董事或股東是否隱瞞了其收入來源。

* 公司的應(yīng)付賬款和采購總額及其他費(fèi)用應(yīng)有一定的百分比。

（圖源：unsplash）

正規(guī)做賬報稅

根據(jù)香港法律規(guī)定，香港公司成立后，不論香港公司是否有開展經(jīng)營活動或者是否有產(chǎn)生利潤，每年必須進(jìn)行稅務(wù)申報。

香港公司在成立18個月后會收到第一份利得稅申報表，稅務(wù)局發(fā)出稅表之日起3個月內(nèi)必須將過往經(jīng)營成果向稅務(wù)局申報。新公司第一次稅務(wù)申報的會計期間可長達(dá)18個月，之后則以12個月為一個會計期間，企業(yè)可以自行處理賬務(wù)，但須由香港持牌會計師出具審計報告。

很多香港公司基于支出成本的考慮，不會配置香港會計師、香港審計師等，并且長期選擇零申報的方式。

但是隨著CRS的實施，香港的稅務(wù)體系將越來越完善，香港公司如出于成本考慮而選擇做零申報，必然會存在風(fēng)險，長期以往，將可能會引起稅務(wù)稽查和稅務(wù)罰款。

所以這個時候就需要找專業(yè)靠譜的代理機(jī)構(gòu)幫公司及時正確處理所有稅務(wù)審計等事務(wù)。

審計報告的主要內(nèi)容

（圖源：pexels）

香港公司的審計報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、計稅表、會計師意見、稅務(wù)代表職責(zé)以及對整個報告的描述。

* 資產(chǎn)負(fù)債表

反映了公司實際的資產(chǎn)情況，是否資不抵債，是否能以香港公司名義向外借貸，償付能力等，也是香港公司信用的直接體現(xiàn)。通常，是香港公司向香港銀行申請貸款或其他金融活動時的直接依據(jù)。

*利潤表

是香港公司當(dāng)財年利潤情況的統(tǒng)計，也是進(jìn)行評稅和計稅的依據(jù)，更是債務(wù)償付能力的直接體現(xiàn)。

* 計稅表

香港稅務(wù)局發(fā)給每一家香港公司的報稅表，由香港執(zhí)業(yè)會計師對香港公司的賬目、收據(jù)、香港銀行月結(jié)單、業(yè)務(wù)文件等相關(guān)資料進(jìn)行梳理，核對利潤后，按一定的稅率計算出應(yīng)繳納稅費(fèi)。

* 會計師意見

作為該香港公司的會計師對這家香港公司發(fā)表的意見，在香港公司提供的業(yè)務(wù)材料和資金流水憑證基礎(chǔ)上進(jìn)行分析，并給出意見。

* 稅務(wù)代表職責(zé)

闡述稅務(wù)代表的職責(zé)范圍，遵守的會計法則和規(guī)定等條例性內(nèi)容。

總的來說，目前是香港公司審計的高峰期，香港公司必須按照規(guī)定理賬和申報納稅，這對公司的長期經(jīng)營和未來在香港上市具有至關(guān)重要的意義。

最后更新時間:2021-05-08 閱讀:68次分享本文

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