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干貨實(shí)操 | 公司對(duì)外投資,資金合規(guī)出境,ODI備案不能忘

國家對(duì)資本向境外流動(dòng)進(jìn)行了嚴(yán)格的管控,想要前往海外投資的企業(yè)則必須在政策指導(dǎo)下進(jìn)行合法有序的操作、辦理相應(yīng)手續(xù)后才可對(duì)外進(jìn)行投資,ODI備案就是其中一個(gè)最常見的方式。

什么是“ODI備案”?

ODI即境外直接投資,指國內(nèi)企業(yè)、團(tuán)體在經(jīng)過相關(guān)部門的核準(zhǔn)后,通過設(shè)立、并購、參股等方式在境外直接投資,以控制境外企業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)為核心目的。

根據(jù)相關(guān)法規(guī),境內(nèi)的非國有企業(yè)進(jìn)行海外直接投資或并購交易,需獲得商務(wù)部門境外投資行為的核準(zhǔn)、發(fā)改委對(duì)境外投資項(xiàng)目的核準(zhǔn)或備案、銀行外匯登記三大環(huán)節(jié)。

國內(nèi)投資者如果要在海外注冊(cè)公司并直接在海外進(jìn)行投資,那么首先需要做的就是境外投資備案ODI,如果沒有做境外投資備案是不可以在境外進(jìn)行任何投資項(xiàng)目活動(dòng)的。

何種情況需要進(jìn)行ODI境外投資備案?

√ 成立海外子公司開展業(yè)務(wù)并注資
√  海外上市(紅籌/VIE架構(gòu)搭建)
√ 個(gè)人/企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌
√ 跨境電商業(yè)務(wù)開展
√ 離岸投資等

境內(nèi)企業(yè)做ODI備案的優(yōu)勢(shì)及好處?


(圖源:pixabay)

1、作為國家頒發(fā)給企業(yè)到境外投資的通行證,受國家/國際法律保護(hù);

2、以合法的方式完成境內(nèi)資金出境或?qū)崿F(xiàn)境內(nèi)資金不出境,境外獲取外幣的目的;

3、合規(guī)開拓境外市場(chǎng),獲得當(dāng)?shù)卣呋蚨悇?wù)優(yōu)惠,加快資本積累速度;

4、方便與境外客戶的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬,減少轉(zhuǎn)賬手續(xù)成本;

5、提高國內(nèi)企業(yè)形象,增加企業(yè)附加價(jià)值;

6、充分吸收國外的先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)以及及時(shí)掌握外部信息;

7、有效利用國內(nèi)外資源市場(chǎng)的整合,規(guī)避國外貿(mào)易壁壘;

8、統(tǒng)籌境內(nèi)外企業(yè)發(fā)展,優(yōu)化資源配置;

9、后續(xù)境外資金返程回國投資可以享受省市級(jí)各財(cái)政部門給予的相應(yīng)資金補(bǔ)貼。

對(duì)外直接投資(ODI)備案流程及要求

(一)發(fā)改委立項(xiàng)——向發(fā)改部門及委會(huì)部門申請(qǐng)項(xiàng)目,報(bào)送項(xiàng)目信息,境內(nèi)投資人簽署各項(xiàng)所需法律文件,待發(fā)改部門核準(zhǔn)或備案,發(fā)放核準(zhǔn)文件或備案通知書。
 
(二)商務(wù)部審批發(fā)證——商務(wù)部門核準(zhǔn)或備案,發(fā)放《企業(yè)境外投資證書》,企業(yè)應(yīng)在收到證書2年內(nèi)在境外開展投資。
 
(三)外匯管理局備案——銀行放外匯,外管局監(jiān)管。投資金額500萬美金以上的,需向外管部門匯報(bào)。外管部門審核后,向境內(nèi)企業(yè)發(fā)放《境外直接投資外匯登記證》。


(圖源:stockvault)
 
要求:
 
1、境內(nèi)公司最好成立滿1年以上(成立時(shí)間不滿一年的企業(yè),無法提供完整的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的,一般無法通過審批部門的核準(zhǔn)或備案);
 
2、最近一年獨(dú)立第三方會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不能出現(xiàn)虧損;
 
3、凈資產(chǎn)回報(bào)(收益)率=凈利潤/所有者權(quán)益,最好高于5%,越高越好;
 
4、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額,最好低于78%,越低越好;
 
溫馨提示:企業(yè)境外投資證書的有效期是兩年,如果在兩年之內(nèi)沒有相適應(yīng)的項(xiàng)目了,該證書就作廢了,屆時(shí)如果有新的項(xiàng)目,企業(yè)需要重新辦理ODI投資備案。

ODI備案申請(qǐng)的條件


(圖源:pixabay)

1、符合“境外投資”定義

境外投資指的是,在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè),通過新設(shè)、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他權(quán)益的行為;
 
2、主體和成立時(shí)間要求

在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)均可申報(bào)境外投資。但是成立時(shí)間不滿一年的企業(yè),無法提供完整的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的,一般無法通過審批部門的核準(zhǔn)或備案;
 
3、股東背景、資金來源、投資真實(shí)性要求

無法具體說明境內(nèi)股東或合伙人背景、資金來源(例如:自有資金、銀行貸款、以募集資金等合規(guī)方式獲取的資金)以及境外投資項(xiàng)目真實(shí)性的,很難通過審查;
 
4、近期被關(guān)注的六個(gè)境外投資類型

大額非主業(yè)投資、合伙企業(yè)對(duì)外投資、境外上市中資企業(yè)退市等類型以及房地產(chǎn)、娛樂業(yè)、體育俱樂部等領(lǐng)域的投資,受到主管部門嚴(yán)格審核。

ODI備案所需材料

1、發(fā)改委備案請(qǐng)示文件;

2、境外投資備案表;

3、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;

4、境外投資真實(shí)性承諾書;

5、“企業(yè)擬成立境外全資子公司”的決議;

6、項(xiàng)目背景說明;

7、追溯至最終實(shí)際控制人的投資主體股權(quán)架構(gòu)圖;

8、資金證明(存款證明原件);

9、審計(jì)報(bào)告。

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最后更新時(shí)間:2021-04-08 閱讀:79次

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